전기 매출누락분 수정신고시 매출원가 조정

2019-04-16 15:53:22

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전기누락된 매출액 및 재고자산 세무조정 문의 드립니다.

1.사실관계>구체적으로 기재<
당사는 중고기계 도매업을 하고있습니다.
2012년 직원실수로 매출액 4억이 누락되었으며 재고자산도 3억이 과대계상되어있습니다.

2.질의사항
이번에 매출액4억 누락과 재고자산 3억이 과대계상되어있는것을 발견하여 수정신고를 하게되었습니다.
신고도중 12년도 매출된4억기계의 원가 3억이 13년도 재고자산에도 포함되어 있는것으로 확인이 되었습니다.
12년도 수정신고시 익금산입 매출액4억 / 손금산입 매출원가 3억으로 세무조정하고 수정신고할 예정인데 수정신고후 13년도분도 수정신고 해야되는거 아닌가요?? 그렇다면 13년도 세무조정은 어떻게 되는건가요??
수정신고를 하지 않아도 된다면 13년도 수정신고는 하지않고 14년도 결산서에 전기오류로 반영해주어야 하는건가요??
12,13년 세무조정방법과 14년도 세무조정 방법 문의 드립니다.

 

질문첨부파일

전기누락된 매출액 및 재고자산에 대한 세무조정 문의

답변일2014-09-24

중고기계 도매업을 영위하는 개인사업자가 2012년 귀속 사업소득금액 계산시 매출누락이 발생한 경우로서 누락된 매출분에 대하여 재고자산이 없음에도 2012년 말 기말재고자산으로 등재한 경우

 

질의와 같이 2012년 귀속 종합소득세 수정신고시 매출액 4억 총수입금액 산입, 매출원가 3억 필요경비 산입으로 세무조정계산서를 수정하여 종합소득세 수정신고를 하면 될 것이며

 기업회계상 2013년 귀속 재무상태표에 과대계상된 자산가액을 감액처리하게 되므로 해당 재고자산에 대하여 "전기오류수정손실 xxx / 자산 xxx"으로 회계처리한 경우

 

개인사업자의 사업소득금액 계산에 있어 자산항목에 대한 별도의 세무조정은 없는 것이므로 필요경비불산입(기타) 처리하시면 될 것으로 사료됩니다.

 그리고 2014년 귀속 종합소득세 신고시에는 결산서상 기초재고액은 실제 재고액으로 기재하여 종합소득세 신고를 하여야 할 것으로 판단됩니다.

 

#전기 매출누락분